ARCA denuncia penalmente a la AFA por apropiación indebida de tributos
Según el escrito, la entidad deportiva habría retenido impuestos y contribuciones previsionales sin realizar el depósito correspondiente en el plazo legal de treinta días. Esta omisión, de acuerdo con la denuncia, configura los delitos previstos en los artículos 4° y 7° segundo párrafo del Régimen Penal Tributario de la ley 27.430.
El presidente Claudio Tapia, señalado como responsable principal
La acusación fue firmada por Vanina Mariel Vidal, jefa interina de la Sección Penal de la División Jurídica de ARCA, y los abogados Matías Alejo Gentile Brezigar y Felicitas Achábal. El texto precisa que la AFA, en su rol de agente de retención, omitió ingresar al fisco los montos retenidos, superando con creces el umbral de $100.000 mensuales fijado por la normativa penal tributaria. El escrito identifica como responsable principal a Claudio Fabián Tapia, presidente de la institución, por su condición de agente de retención y administrador de clave fiscal.
La denuncia detalla que la AFA es una asociación civil inscripta como persona jurídica, dedicada a "Servicios de asociaciones NCP", y no posee antecedentes penales registrados previamente en el sistema de seguimiento de causas de la DGI.
Millonarias retenciones y plazos incumplidos
La información provista por la División Recaudación Grandes Contribuyentes revela que el monto total de retenciones impositivas no ingresadas a tiempo asciende a $916.005.301,41. Esta cifra corresponde a IVA, Impuesto a las Ganancias y Ganancias Artículo 79 de los meses de agosto y septiembre de 2025, los cuales permanecían impagos al 10 de diciembre de 2025.
Por otra parte, las retenciones de contribuciones de la seguridad social, que fueron practicadas, pero depositadas fuera del vencimiento legal, suman $6.677.898.210,82 y corresponden al período que abarca desde diciembre de 2024 hasta septiembre de 2025. Ambos montos totalizan la pretensión punitiva de $7.593.903.512,23 que se reclama.
El argumento legal de ARCA
En su análisis legal, la ARCA argumenta que la conducta se encuadra en la figura penal de la apropiación indebida al haberse comprobado la retención de los fondos, la capacidad de la entidad para realizar el depósito y la omisión de hacerlo dentro del plazo establecido por la ley. La denuncia hace referencia al precedente Lambruschi de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, que define este delito como de omisión instantánea, consumado cuando debía efectuarse el depósito.
El documento legal subraya que los fondos retenidos “no constituyen fondos propios de los cuales puede disponerse libremente con la finalidad de solventar otras obligaciones de la sociedad”. Además, se sostiene que la demora en el depósito configura un financiamiento indebido por parte del contribuyente. La responsabilidad penal recae sobre los órganos de administración, ya que "el incumplimiento fiscal de obligaciones que están en cabeza del sujeto pasivo tributario, la empresa, solo es posible si la determinación de no cumplimiento y su puesta en marcha, es llevada a cabo por tales órganos cuya voluntad representa la voluntad de la empresa”.
La causa ha sido asignada a la Justicia Nacional en lo Penal Económico, dada la competencia determinada por el domicilio fiscal de la AFA en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La denuncia concluye que la evasión dolosa de estas obligaciones afecta severamente el presupuesto estatal, poniendo en riesgo la actividad financiera del Estado que depende de la recaudación tributaria.
Con información de Infobae.
